Son todos aquellos gastos que realizaste y te dan derecho a reducir tu pago del ISR en la declaración anual.
Las deducciones personales son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a deducir de los ingresos acumulables en la Declaración Anual y se pueden dividir en 3 rubros:
-Salud
-Educación
-Otros
Deducciones personales por Salud
Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales psicológicos y de nutrición (estos son deducibles si son prestados por personas con título profesional expedido de forma legal y registrado ante las autoridades educativas competentes)
Gastos de hospital y medicamentos que estén incluidos en la factura del hospital
Honorarios a enfermeras
Análisis o estudios clínicos
Prótesis
Compra de lentes graduados para la vista
Deducciones personales por Educación
Pago de colegiaturas en escuelas privadas y con validez oficial de estudios, desde nivel preescolar hasta bachillerato
Los montos límites que se pueden deducir de forma anual:
Preescolar: $14,200 pesos.
Primaria: $12,900 pesos.
Secundaria: $19,900 pesos.
Profesional técnico: $17,100 pesos.
Bachillerato o su equivalente: $24,500 pesos.
Para aplicar esta deducción es necesario contar con el comprobante de pago correspondiente. Si realizaste pagos en un mismo ejercicio fiscal por dos niveles educativos diferentes, el límite anual de la deducción será correspondiente al monto mayor de los dos niveles
Deducciones personales por otros
Gastos funerarios de tu cónyugue o concubino, padres, abuelos, hijos y/o nietos. Estos podrás realizarlos a través de cualquier medio de pago y debes contar con la factura
Intereses reales devengados y pagados por concepto de créditos hipotecarios, destinados a tu casa y que hayan sido contratados con el sistema financiero, INFONAVIT, FOVISSSTE, entre otras. Este monto tendrá como límite que no exceda las setecientas 50 mil unidades de inversión
Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibirlos. Estos no deben onerosos, ni remunerativos y no deben exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirven de base para calcular el ISR del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes al año
Aportaciones complementarias para el retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias (Afore)
Pago por impuestos locales por salarios (siempre y cuando su tasa no exceda el 5%)
Al presentar tus deducciones en tu Declaración Anual puedes obtener saldo a favor. El total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y estímulos fiscales) no debe exceder las 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos.
CJ